Quan la quantia de la quota fiscal defraudada o la subvenció o beneficis irregulars obtinguts superen els 120.000 € en un any natural i es considera que hi havia voluntat de defraudar.
No és possible l’acumulació de la quota fiscal defraudada en diferents anys per arribar a considerar que hi ha delicte fiscal.
Quan la quantia de la quota defraudada o les devolucions o deduccions irregulars obtingudes superen els 50.000 € en un període de 4 anys naturals i es considera que hi havia voluntat de defraudar.
Sí. Per aconseguir-ho i regularitzar la situació, cal satisfer la quantia de la quota defraudada abans de tenir coneixement de l’inici de les actuacions o inspeccions iniciades per determinar l’existència del delicte o de la interposició d’una querella criminal o denúncia per aquests fets.
Per condemnar, no només s’han de superar els sostres dels 120.000 € o els 50.000 €, sinó que, a més, s’ha d’acreditar que hi ha havia voluntat conscient de defraudar. Discrepar en relació amb la voluntat de defraudar que se’ns atribuirà, per defecte, és una bona estratègia.
La implementació d’un model de prevenció del delicte (MPD) eficaç abans que es cometi el delicte pot excusar la responsabilitat penal de la teva empresa. En tot cas, davant d’un indicador de risc, la primera mesura necessària és la cautela i la valoració de les conseqüències jurídiques.